Банк России рекомендует кредитным организациям обращать повышенное внимание на операции организаций розничной торговли, через которые может происходить обналичивание денежных средств. Соответствующее письмо регулятора опубликовано в "Вестнике Банка России".
Как отмечается в письме, сейчас на фоне снижения операций по обналичиванию денежных средств в банковском секторе недобросовестные хозяйствующие субъекты используют альтернативные схемы по получению наличных, в том числе при активном участии лиц, осуществляющих розничную торговлю товарами (в частности, продовольственными товарами, строительными материалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами) за наличный расчет.
Так, полученные организацией розничной торговли в результате торговой деятельности наличные денежные средства, подлежащие хранению на банковских счетах в банках, передаются третьим лицам - заказчикам наличных, которые "оплачивают" эти наличные, перечисляя денежные средства в безналичной форме на расчетный счет организации розничной торговли, в том числе путем проведения многочисленных транзитных операций.
При этом такие зачисления денежных средств на расчетный счет организации розничной торговли, как правило, производятся по договорам, исполнение которых не предполагает уплату налога на добавленную стоимость (агентские договоры, договоры об оказании услуг, договоры займа, уступки прав требования и т.п.).
По оценкам Банка России, действительными целями таких операций могут являться уклонение от уплаты налогов, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и иные противозаконные цели.
Банк России в связи с этим подготовил ряд рекомендаций банкам, в которых открыты расчетные счета организаций розничной торговли, на которые внесение наличной выручки не производится либо производится в незначительных объемах и регулярно поступают безналичные зачисления.
В частности, банкам предлагается обеспечивать повышенное внимание всем операциям таких организаций розничной торговли, направлять в уполномоченный орган информацию о безналичных зачислениях средств, запрашивать у организации розничной торговли документы, являющиеся основанием для зачислений, обосновывающие экономический смысл и законные цели зачислений.
Также банкам рекомендуется запрашивать у организации розничной торговли документы о сумме полученной наличной выручки (например, за месяц), соотносить эти данные с информацией, полученной при идентификации организации розничной торговли (в частности, с информацией о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений), запрашивать документы, подтверждающие внесение организацией розничной торговли в соответствующий период времени наличных денежных средств на расчетный счет, открытый в другой кредитной организации, в объеме, сопоставимом с суммой полученной наличной выручки.
В случае непредставления организацией розничной торговли таких документов, банкам рекомендуется реализовать право на отказ в совершении операции, а если в течение года последует два таких отказа, то рассмотреть вопрос о расторжении договора банковского счета.