На прошлой неделе Госдума приняла в первом чтении законопроект об ИИС-3. Сегодня попробуем разобраться, чем это грозит инвесторам, и в чем основное отличие от текущих двух типов.
Для начала напомню, что первые 2 типа ИИС после открытия нужно продержать минимум 3 года, чтобы получить льготы. При досрочном закрытии необходимо будет вернуть все полученные вычеты (по ИИС-1 от налоговой). Но есть и плюс: максимальный срок использования такого счета не ограничен. Я, например, уже 7-й год веду ИИС тип А и ежегодно продолжаю возвращать уплаченные налоги.
Теперь более подробно разберу каждый из типов:
• ИИС-1 (он же ИИС тип А) — позволяет получать вычет со взносов до 400 000 руб. в год. Если у вас есть официальный доход, и вы платите НДФЛ, то размер уплаченного налога можно вернуть через вычет по данному типу счета. Максимальная сумма возвращаемого налога за год не превышает 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.). Но такой тип вычета не подойдет тем, кто не платит НДФЛ, например, ИП, самозанятым, пенсионерам и т.д.
• ИИС-2 (он же ИИС тип Б) — позволяет не платить налог с прибыли по счету после его закрытия. Прибыль может быть сформирована разницей между ценой покупки и продажи/погашения активов, полученными купонами по облигациям и курсовыми разницами, но дивиденды сюда не входят, к сожалению. Такой тип счета удобен тем, кто не платит официально НДФЛ, выше привел примеры таких лиц.
• ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который можно будет открыть с 2024 года при условии, что у вас нет активных ИИС-1 или ИИС-2. Данный тип счета комбинирует первые 2: за первый год можно будет получить вычет с внесенных 400 000 руб., а при закрытии счета не платить налог с положительного финансового результата, не превышающего 30 млн руб.
Таким образом, в рамках ИИС-3 можно вернуть до 52000 руб. за первый год и не платить 3,9 млн руб. налогов (30 млн руб. х 13%). Но, в отличие от первых двух типов, минимальный срок владения ИИС-3 составляет не менее 5 лет с увеличением срока в перспективе. Если вы открываете счет в 2024 год, то минимальный срок 5 лет, в 2025 — 6 лет, в 2026 — 7 лет и т.д. в 2029 году и далее — 10 лет.
С 2024 года открыть ИИС-1 или ИИС-2 будет нельзя. Если вы планируете закрыть тип А и открыть тип Б, например, то нужно успеть это сделать в текущем году. Важно учесть, что срок закрытия счета составляет 1 месяц. Закрыв счет сегодня, открыть новый сможете лишь в середине декабря, а 2 ИИС иметь нельзя...
Возможна конвертация ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС-3 с зачетом срока. Отсюда можно сделать вывод, что лучше открыть ИИС уже сейчас, если его не было, чтобы "застолбить" старый вариант, а уже потом, при необходимости, сконвертировать его в новый.
Можно будет иметь несколько ИИС-3 при желании. Но есть нюансы по бумагам. На первых двух типах ИИС не было ограничения по выбору ценных бумаг, а на ИИС-3 он будет, и этот список определит правительство. Туда, скорее всего, не попадут иностранные активы, возможно также ГДР и АДР, появится хороший драйвер для ускорения редомициляции наших эмитентов.
Годового лимита на пополнение по ИИС-3 не предусмотрено, для прошлых типов это был 1 млн руб. Также по новому счету будет возможность досрочного вывода части средств на дорогостоящее лечение.
Резюмируя все вышесказанное, старые вычеты выглядят поинтереснее в моменте. Не представляю, кто будет открывать ИИС на 10 лет, чтобы невозможно было забрать средства за этот период... Возможно, в перспективе эту норму изменят, а может и нет.
Я пока не тороплюсь закрывать свой ИИС тип А, и тут даже интересно: если я смогу его сконвертировать в ИИС-3 с переносом срока владения (7 лет), то смогу сразу закрыть его и не платить налоги с прибыли?
Возможно, поначалу будут какие-то "дырки", которыми многие воспользуются, но посмотрим. Буду держать вас в курсе и отдельно напишу, если буду конвертировать в следующем году.